Evaluación de la Eficacia del Control Interno en la Gestión y Presentación Financiera de Activos de la Propiedad, Planta y Equipo: Estudio de Caso en una Empresa Minera en San José de Cúcuta (2022 – 2023)
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Resumen en español
El control interno, como herramienta clave para el cumplimiento de objetivos financieros y normativos es analizado a la luz de las políticas contables internas y las normativas vigentes en Colombia, así como de estándares internacionales como las NIIF para PYMES. El presente estudio intrínseco, de alcance descriptivo y enfoque mixto, aborda la evaluación del sistema de control interno aplicado a la gestión y presentación financiera de la propiedad, planta y equipo (PP&E) en una empresa del sector minero en San José de Cúcuta, Norte de Santander. El estudio planteó la interrogante sobre la suficiencia del sistema de control interno para garantizar la razonabilidad de los valores de PP&E reflejados en los estados financieros, evaluando aspectos de integridad, cumplimiento y presentación contable. La metodología incluyó la revisión de procedimientos contables, la normativa aplicable y el análisis de los activos tangibles e intangibles según la sección 2, párrafo 2.18 de las NIIF para PYMES. Los resultados evidenciaron falencias significativas, entre ellas, la ausencia de políticas claras, deficiencias en los controles de traslados y retiros de activos, supervisión insuficiente, actualización inadecuada de inventarios y falta de conciliación entre registros contables y activos físicos. Estas debilidades subrayan la necesidad de fortalecer el sistema de control interno para garantizar una adecuada gestión y presentación financiera de los activos de PP&E.
Resumen en español
Internal control, as a key tool for meeting financial and regulatory objectives, is analyzed in light of internal accounting policies and regulations in force in Colombia, as well as international standards such as IFRS for SMEs. This intrinsic study, descriptive in scope and with a mixed approach, addresses the evaluation of the internal control system applied to the management and financial presentation of property, plant, and equipment (PP&E) at a mining company in San José de Cúcuta, Norte de Santander. The study raised the question of the adequacy of the internal control system to ensure the reasonableness of the PP&E values reflected in the financial statements, evaluating aspects of integrity, compliance, and accounting presentation. The methodology included a review of accounting procedures, applicable regulations, and an analysis of tangible and intangible assets according to Section 2, paragraph 2.18 of IFRS for SMEs. The results revealed significant weaknesses, including a lack of clear policies, deficiencies in controlsover asset transfers and retirements, insufficient supervision, inadequate inventory updating, and a lack of reconciliation between accounting records and physical assets. These weaknesses underscore the need to strengthen the internal control system to ensure proper management and financial reporting of PP&E assets.