Auditoria al Ciclo de Compras del Año 2023 de la Ferretería de Cúcuta SAS
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Resumen en español
El estudio presentado se enfoca en la auditoría del proceso de compras de Ferretería Cúcuta S.A.S., con el objetivo de evaluar el control interno para identificar deficiencias y establecer mejoras. El problema central es identificar los riesgos dentro del proceso de compras y los controles necesarios para detectar y corregir dichas deficiencias, mejorando así la operatividad y la transparencia, y cumpliendo con los estándares de control. La investigación sigue un enfoque descriptivo y utiliza un estudio de caso intrínseco, comenzando con un diagnóstico inicial y la consulta a diversos actores sociales. Entre los principales hallazgos de la auditoría se encuentran la falta de documentación adecuada, casos de compras no autorizadas, una evaluación inadecuada de proveedores, incumplimiento de términos contractuales, errores en la recepción de mercancías, problemas de transparencia en la selección de proveedores, actividades fraudulentas, retrasos en la entrega y la presencia de inventario obsoleto o excesivo. Para abordar estos problemas, se recomienda implementar una documentación completa, desarrollar políticas claras para la evaluación y selección de proveedores, automatizar los procesos de gestión, asegurar la segregación adecuada de funciones y aumentar la frecuencia y profundidad de las auditorías internas. Estas medidas buscan optimizar la eficiencia operativa, mejorar la transparencia y alinear las prácticas de la empresa con los estándares de control reconocidos, reduciendo el riesgo de pérdidas financieras y mejorando el desempeño general.
Resumen en ingles
The presented study focuses on the audit of the purchase process of Ferretería Cúcuta S.A.S., aiming to evaluate internal control to identify deficiencies and establish improvements. The central issue is identifying risks within the purchase process and the necessary controls to detect and correct these deficiencies, thus improving operability and transparency, and complying with control standards. The research follows a descriptive approach and uses an intrinsic case study, starting with an initial diagnosis and consulting various social actors. The main findings of the audit include a lack of proper documentation, instances of unauthorized purchases, inadequate supplier evaluation, non-compliance with contractual terms, errors in merchandise reception, transparency issues in supplier selection, fraudulent activities, delivery delays, and the presence of obsolete or excessive inventory. To address these issues, it is recommended to implement comprehensive documentation, develop clear policies for supplier evaluation and selection, automate management processes, ensure proper segregation of duties, and increase the frequency and depth of internal audits. These measures aim to optimize operational efficiency, improve transparency, and align the company's practices with recognized control standards, thereby reducing the risk of financial losses and improving overall performance.